Новости для юридических лиц

Новые формы справок по налогам и особенности их формирования.
В связи с введением единого налогового счета с 1 января 2023 года, налогоплательщики, при обращении в налоговый орган могут получить следующие документы:
- справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного или отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (КНД 1160082);
- справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (КНД 1120502);
- справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (КНД 1120101);
- акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1160070).
Обращаем внимание, что в соответствии с п. 10 ст. 32 НК РФ указанные справки формируются по состоянию на дату поступления запроса в налоговый орган и не могут быть сформированы на более ранние даты. Рекомендуем учитывать данную информацию при направлении запросов.
Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, формируется за период, не превышающий трех лет, предшествующих дню поступления в налоговый орган соответствующего запроса, и должна содержать сведения о всех денежных средствах, поступивших и признаваемых в качестве единого налогового платежа, и иных суммах, признаваемых в качестве единого налогового платежа, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки.
Для оперативного получения вышеуказанных справок рекомендуем направлять заявление (КНД 1114237) в налоговый орган по месту постановки на учет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет из вкладки «Заявления. Запрос» с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Также заявление может быть представлено лично или направлено по почте.
Задать интересующий вопрос можно с помощью сервиса «Чат-бот для физических лиц», по телефону единого контактного цента 8-800-222-22-22 и телефонам инспекции, указанным на официальном сайте ведомства.

Обновите квалифицированную электронную подпись своевременно
Срок действия квалифицированных электронных подписей (КЭП), выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 31 января 2022 года. В соответствии с Федеральным законом № 63-ФЗ «Об электронной подписи» с 01.01.2022 обязанность по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц, предпринимателей и нотариусов возлагается на Федеральную налоговую службу.
Воспользоваться безвозмездной государственной услугой по выпуску электронной подписи могут как действующие, так и вновь зарегистрированные субъекты предпринимательства. Для этого достаточно обратиться в любой Удостоверяющий центр ФНС России с паспортом, СНИЛС, ИНН физического лица и сертифицированным носителем ключевой информации. Для юридических лиц дополнительно потребуется предоставить ИНН организации.
Квалифицированный сертификат ключа электронной подписи записывается на USB-носитель ключевой информации, который можно приобрести у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Так же для приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота. В скором времени возможность купить USB-носитель через вендинговые аппараты будет реализована в УЦ ФНС России.
В ходе проведенной работы ФНС России совместно с Компанией-разработчиком по встраиванию лицензии на предлагаемые средства электронной подписи в квалифицированные сертификаты, выдаваемые УЦ ФНС России. Получить в сертификат бесплатную ограниченную лицензию криптопро, можно только при личном присутствии в точках выдачи УЦ ФНС России начиная с 13 мая 2022 года. Для работы с сертификатами полученными ранее указанной даты, требуется перевыпуск в любом УЦ ФНС России оказывающем данную услугу. Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю оказывает услугу по выпуску КЭП по следующим адресам: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5; г. Алейск, ул. В. Олешко, 57; г. Рубцовск, ул. Октябрьская,64.
Получить более подробную информацию о порядке получения квалифицированной электронной подписи можно в разделе «Как и где получить электронную подпись?» официального сайта ФНС России.

Представители бизнеса могут получить квалифицированную электронную подпись бесплатно
С 1 июля текущего года налоговая инспекция города Бийскаприступила к выдачеквалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица), индивидуальных предпринимателей и нотариусов. На сегодняшний день квалифицированную электронную подпись получили более 170 хозяйствующих субъектов.
Воспользоваться безвозмездной государственнойуслугой по выпуску электронной подписимогут как действующие, так и вновь зарегистрированные субъекты предпринимательства. Для этого достаточно обратиться в любой Удостоверяющий центр ФНС России с паспортом, СНИЛС, ИНН физического лица и сертифицированным носителем ключевой информации. Для юридических лиц дополнительно потребуетсяпредоставить ИНН организации.
Квалифицированный сертификат ключа электронной подписи (КЭП)записывается на носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Удостоверяющий центр ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, РутокенLite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям.
Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и вспециализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Так же для приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота.
Выпуск КЭП осуществляется на основании заявления, которое формируется в присутствии Заявителя. Подтверждение достоверности представленных сведений осуществляется в течение 15 минут с момента подачи заявления и прилагаемых документов. Ключ электронной подписидействителен в течение 15 месяцев, после чего следует обратиться заегоперевыпуском.
Для получения КЭП следует воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Онлайн запись на прием в инспекцию», услуга «Выдача КЭП». Данный сервис позволяет выбрать удобную дату и время посещения Удостоверяющего центра ФНС России.Для жителей города Бийска и Белокурихи, а также Алтайского, Бийского, Быстроистокского, Ельцовского, Зонального, Красногорского, Петропавловского, Смоленского, Советского, Солонешенского, Солтонского, Целинного районов Алтайского края данную услугу оказывает МИФНС России № 1 по Алтайскому краю по адресу: пер. Романа Гилева, 5.
Получить более подробную информацию можно по телефону единого контакт-цента: 8-800-222-22-22, а также телефону Инспекции +7 (3854) 329-749.

Применение онлайн –касс: инструкция по выбору и регистрации!
Налоговые органы в рамках реализации отраслевого проекта «Рынки», целью которого является исключение недобросовестного поведения и создание равных конкурентных условий информируют субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность на территории рынков (ярмарок) через магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов) об обязанности применять контрольно-кассовую технику.
Выбор того или иного типа ККТ зависит:
1) от вида деятельности организации (ИП):
- если вы принимаете деньги от покупателей (например, за проданные товары) или выплачиваете деньги клиентам (например, за принятый от населения металлолом), то купите ККТ, которая формирует кассовые чеки в бумажном виде;
- если вы оказываете услуги населению и применяете БСО, купите автоматизированную систему для БСО, которая включена в реестр ККТ в качестве такой системы, либо используйте любую моделью ККТ (п. 1 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС России от 13.06.2019 N ЕД-4-20/11437@);
- если вы реализуете товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) и осуществляете расчеты с использованием автоматического устройства и внутри корпуса этого устройства содержится оборудование для осуществления выдачи данного товара, то в этом случае используйте специальную ККТ, которая подходит только для этих расчетов (п. 1 ст. 4.3Федерального закона N 54-ФЗ);
- если вы реализуете товар, маркированный средствами идентификации (маркированный товар), и должны направлять (вносить) информацию о нем в информационные системы маркировки, купите ККТ, которая в момент расчета сможет формировать в электронном виде запрос о коде маркировки и уведомление о реализации маркированного товара, а также передать их оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных (ОФД). Эти требования не применяются в случаях, указанных в п. 7 ст. 2, п. 2.1 ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ (п. 6.1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ) с указанием в реквизите «код товара» (тег 1162) на печатной форме кассового чека печать значение «[М]»;
2) места проведения расчетов:
- для расчетов в организации целесообразно выбрать стационарную ККТ;
- для расчетов в месте нахождения покупателя (например, при курьерской доставке товара) - портативную ККТ;
3) участия в расчетах представителя организации:
- для расчетов с непосредственным участием представителя продавца (исполнителя) приобретитестационарную или портативную ККТ;
Перечень моделей ККТ, которые соответствуют установленным законом требованиям, вы можете найти в реестре ККТ, размещенном на официальном сайте ФНС по адресу: https://www.nalog.gov.ru.
Приобрести (взять в аренду) Онлайн-Кассу можно: в кредитных организациях Сбербанк; Тинькофф; Совкомбанк; Альфа-Банк; ВТБ, а так же в специализированных сервисных организациях.
Для начала использования (ввода в эксплуатацию) ККТ в онлайн-режиме необходимо:
1) заключить договор с оператором связи для обеспечения доступа к сети Интернет;
2) заключить договор с оператором фискальных данных (п. 3 ст. 5 Закона о применении ККТ).
Список операторов фискальных данных опубликован на официальном сайте ФНС по адресу: https://www.nalog.ru;
3) зарегистрировать ККТ в налоговых органах (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ).
Порядок заполнения заявления зависит от способа его подачи. Удобнее заполнить форму, размещенную в кабинете ККТ на сайте ФНС России, и направить ее в электронном виде. Однако можно заполнить заявление и в бумажном виде, чтобы подать его лично либо направить по почте.
Для заполнения заявления в электронном виде нужно воспользоваться кабинетом ККТ, который размещен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 4 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@, п. 9 Порядка ведения кабинета ККТ, утвержденного Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/232@).
Такое заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 4.2 Федерального закона N 54-ФЗ, п. 5 названного Приложения).
Для заполнения заявления в бумажном виде воспользуйтесь формой, приведенной в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@. Порядок ее заполнения установлен в Приложении N 5 к названному Приказу (далее - Порядок заполнения заявления). Необходимо учитывать, в частности, следующее (п. 1 указанного Порядка):
- заявление представляется отдельно на каждую ККТ;
- его можно заполнить как на компьютере, так и от руки;
- не допускаются исправления корректирующими средствами и двусторонняя печать заявления;
Заявление в электронном виде направляется после заполнения формы на сайте ФНС России и нажатия соответствующей кнопки. Подать сведения для регистрации ККТ можно и через оператора фискальных данных (п. 10 ст. 4.2 Закона о применении ККТ).
Заявление в бумажном виде вы можете подать в любой территориальный налоговый орган (п. 1 ст. 4.2 Закона о применении ККТ). Сделать это можно следующими способами (п. 1 Порядка, приведенного в Приложении N 9 к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@; далее - Порядок направления заявления):
- подать лично или через представителя.
В этом случае потребуется документ, подтверждающий полномочия того лица, которое представляет заявление (п. 2 указанного Порядка). Так, подтвердить полномочия руководителя можно выпиской из протокола о его назначении, а представителя - доверенностью;
Регистрационный номер ККТ выдает (направляет) налоговый орган не позднее следующего рабочего дня после получения заявления (п. 3 ст. 4.2 Закона о применении ККТ).
По возникающим вопросам можно обратиться в Межрайонную ИФНС России № 1 по Алтайскому краю по телефонам: 33-68-97; 33-60-40, а также самостоятельно использовать информацию, размещенную на сайте ФНС России «Новый порядок применения контрольно-кассовой технике».

Уважаемые налогоплательщики!
Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю приглашает на онлайн-семинар по вопросам основных рисков применения специальных налоговых режимов. Мероприятие состоятся 22 апреля 2021 года в 15-30 в рамках публичных обсуждений правоприменительной практики налоговых органов совместно с управлением Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры.
На встрече руководитель УФНС России по Алтайскому краю Ю.А.Куриленко сообщит об итогах отмены ЕНВД, выборе иных налоговых режимов. О рисках минимизации налогообложения с использованием налога на профессиональный доход и других спецрежимов расскажут начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов И.И.Смирнова и главный госналогинспектор отдела налогообложения юридических лиц С.А. Жуков. В программе мероприятия также предусмотрено выступление начальника управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры А.С.Евстигнеева.
Онлайн-трансляция будет проходить на Интернет-канале Алтайского фонда МСП по адресу https://youtu.be/7QiA1DDshtM . Предварительная регистрация не требуется.
Вопросы по предлагаемой теме можно направить до 21 апреля по адресу электронной почты: os.r2200@tax.gov.ru или задать через чат во время трансляции. Ответы на вопросы прозвучат в ходе мероприятия.

Жалобу (апелляционную жалобу) в налоговые органы можно направить в электронном виде
В целях упрощения и оптимизации взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков реализована возможность подачи жалобы (апелляционной жалобы) на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействия) их должностных лиц в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Порядок, форма и форматы представления жалобы и решения по ней утверждены приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@, вступившим в силу 01.05.2020.
Направить жалобу по телекоммуникационным каналам связи могут налогоплательщики – юридические лица, индивидуальные предприниматели и иные физические лица, с помощью программного обеспечения, разработанного операторами электронного документооборота. Список операторов размещен на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью заявителя. В ответ налоговый орган уведомит по телекоммуникационным каналам связи о времени и месте рассмотрения жалобы, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции, а также сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней.
На сайте ФНС России реализованы интернет-сервисы по работе с жалобами:
- сервис «Узнать о жалобе» предоставляет налогоплательщику возможность получать информацию о ходе и результатах рассмотрения, поданного им обращения (жалобы);
- сервис «Решения по жалобам» содержит справочную информацию о результатах рассмотренных ФНС России жалоб налогоплательщиков.

Организациям необходимо заявить о льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год до 01.04.2021
С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.
Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юридическое лицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
Налоговым кодексом Российской Федерациипредельный срок для представления указанного заявления не установлен. С 2021 года о суммах транспортного и земельного налогов плательщикам по итогам налогового периода будет сообщать инспекция. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления указанного заявления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/377@ (КНД 1150064).
Представить заявление о льготе можно в любой налоговый орган, в том числе по месту нахождения самой организации или по месту нахождения земельных участков и (или) транспортных средств, которые ей принадлежат. Подать его можно, обратившисьнепосредственно в налоговую инспекцию, по почте или по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Представление организациями заявления о льготе через сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено.
Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год в конкретном муниципальном образовании можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»(https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Применение онлайн-касс налогоплательщиками сферы общественного питания
В налоговых инспекциях края стартовала информационная кампания по реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Целью данного проекта выступает выявление налогоплательщиков, нарушающих требование законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса для субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр.

Подробная информация, касающаяся перехода и на новый порядок применения ККТ, размещена в специальном разделе сайта ФНС России kkt-online.nalog.ru.

Напоминаем, что действующая до 1 июля 2021 года отсрочка в использовании кассовой техники распространяется только на предпринимателей, самостоятельно реализующих товары собственного производства, выполняющих работы, оказывающих услуги без привлечения наемных работников.

Новый порядок применения ККТ имеет ряд преимуществ:
1) регистрация кассовой техники теперь возможна и в онлайн режиме без визита в налоговый орган, что существенно экономит время налогоплательщика. Для этого нужно всего лишь воспользоваться электронным сервисом Личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru;
2) при необходимости кассир может направлять электронные чеки на электронную почту, либо в виде СМС-оповещения на номер телефона покупателю без затрат на чековую ленту;
3) позволит легализовать обороты товаров и услуг, за счет того, что данные отправляются в реальном времени по каждому чеку в Федеральную налоговую службу. Утаить ту или иную продажу от налоговых органов теперь практически невозможно;
4) напечатанный на чеке QR-код позволяет с помощью мобильного приложения «Проверить чек» и получить информацию: о организации, у которой приобретался товар, наименование, количество, стоимость, размер скидки. С помощью данного приложения потребитель может получить чек в электронном виде на адрес электронной почты, или на телефон. При необходимости сообщить в ФНС России информацию о допущенных нарушениях законодательства о применении ККТ.
5) ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

При этом следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей.

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Кроме того, налогоплательщики, осуществляющие деятельность без применения контрольно-кассовой техники рискуют попасть в план налоговых проверок. В то время как соблюдение законодательства Российской Федерации о применении ККТ создает среду доверия между налогоплательщиками и налоговым органом, поскольку оперативное получение информации о расчетах и их автоматизированный анализ не требует дополнительных проверок налогоплательщиков, обеспечивающих полноту фиксации выручки в целях налогообложения.

В четвертом квартале 2020 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю в целях соблюдения требований законодательства в сфере применения ККТ была проведена работа по возбуждению административных производств по статье 14.5 КоАП РФ на основании поступающих жалоб (интернет-обращений) и информации, подтверждающей факт правонарушения, в результате в отношении субъектов предпринимательства Инспекцией вынесено 13 постановлений о привлечении к административной ответственности, в том числе 7 постановлений о наказании в виде предупреждений и 6 постановлений в виде административных штрафов на сумму 104,00 тыс. руб.
Пресс-служба Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю

27 января руководителей объединений и предприятий сферы услуг общественного питания приглашают на вебинар, посвященный реализации отраслевого проекта "Общественное питание"
Начальник контрольного отдела УФНС России по Алтайскому краю Ольга Ефремова расскажет о целях отраслевого проекта, связанных с обелением сферы общепита.

Рассмотрит основные причины, способствующие сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания, озвучит алгоритм действий налоговых органов, направленных на вывод предприятий данной отрасли из теневого сектора, а также основную концепцию организации и проведения контрольных мероприятий в отношении недобросовестных участников рынка.

Мероприятие состоится на канале Алтайского фонда МСП (и социальных сетях) 27.01.2021 в 14:00.

Вопросы к вебинару можно прислать заранее на адрес электронной почты publik@r22.nalog.ru до 25 января.

Для участия необходимо до старта вебинара пройти по ссылке https://www.youtube.com/channel/UCd2v6Of5GcNzJjsV417OEZQ.

Памятка о необходимости соблюдения положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю в рамках проведения информационной кампании по реализации отраслевого проекта «Общественное питание» уведомляет Вас, что на территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее - Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.
Отсрочка в использовании кассовой техники до 01 июля 2021 года предоставлена только предпринимателям, самостоятельно реализующих товары собственного производства, выполняют работы, оказывают услуги без привлечения наемных работников.
В случае заключения договора с наемным работником индивидуальный предприниматель обязан в течение 30 дней после заключения трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
Налогоплательщики могут самостоятельно зарегистрировать, снять и перерегистрировать ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru), заявление можно подать в любой налоговый орган.
В специальном разделе сайта ФНС России kkt-online.nalog.ru. находится информация, касающаяся перехода на новый порядок применения ККТ, также за консультацией можно обратиться к сотруднику Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю по телефону (3854) 336-040.
Субъекты предпринимательства, использующие ККТ, обязаны выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге (п. 2 ст. 12 Федерального закона № 54-ФЗ). Если до момента расчета покупатель (клиент) предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме, если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.
Федеральным Законом от 20.07.2020 № 240-ФЗ «О внесении изменений в статью 14.5 кодекса российской федерации об административных правонарушениях» внесены в статью 14.5 КоАП РФ изменения - Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, либо о применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, а так же с нарушением установленных законодательством требований, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, если соблюдены в совокупности следующие условия:
- на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
- представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Учитывая изложенное, пользователю при формировании кассового чека коррекции в целях освобождения от административной ответственности необходимо обеспечить достаточность сведений в таком кассовом чеке коррекции, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка.
Примеры оформления кассовых чеков коррекции при использовании различных версий форматов фискальных документов содержатся в Методических указаниях по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов, которые размещаются на сайте https://kkt-online.nalog.ru.
Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после составления отчета об открытии смены, но не позднее составления отчета о закрытии смены.
Следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 145 КоАП).
За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 145 КоАП).

Уважаемый налогоплательщик!
С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.
Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.
Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России (гиперссылка https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/).
Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России (гиперссылка на https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/).
Телефоны для обращения в МИФНС России №1 по Алтайскому краю:
для организаций (3854)344588; (3854)343894
для индивидуальных предпринимателей (3854)338796; (3854)336521
отдел работы с налогоплательщиками (3854)337920; (3854)337670
!!!! ВАЖНО: Уведомление о переходе на УСН – по форме КНД 1150001;крайний срок представления до 31.12.2020. Просьба не затягивать!!!

Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенную или общую системы налогообложения, индивидуальные предприниматели, кроме указанныхрежимов, на патентную систему налогообложения (ПСН) или специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход».
Патентная система налогообложения является максимально похожей на ЕНВД, а изменения, внесенные Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020 в Налоговый кодекс РФ, позволят налогоплательщикам-индивидуальным предпринимателямнаиболее комфортно осуществить переход на уплату патента.
Во-первых, изменения заключаются в расширении перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) и общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности (ОКПД), если они не запрещены пунктом 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.
Во-вторых,в увеличении ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м. Так же как и в случае с видами деятельности, регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений и иным физическим показателям.
И наконец, с 2021 года плательщики ПСН, получат такой же налоговый вычет, как и плательщики ЕНВД. Они смогут уменьшать сумму налога (патента), исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников.
В случае,если у индивидуально предпринимателя есть наёмные работники, то на сумму вычета можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %, если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.
Если у индивидуально предпринимателя несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А при оплате патента без учёта вычета переплату можно вернуть (зачесть в счёт будущих платежей) на основании письменного заявления налогоплательщика на возврат (зачет).
Так как налогоплательщики, применяющие ПСН, не сдают отчетность, тодля получения вычета необходимо подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ПСН.
Кроме того, до принятия соответствующих законов субъектов РФ, для четырёх видов деятельности «розничная торговля», «общепит», «стоянка автомобилей» и «автомастерские» предусмотрен переходный период, максимальный срок действия которого три месяца, но не позднее31 марта 2021 года. Воспользоваться переходным периодом могут индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД в четвертом квартале 2020 года и решили перейти на ПСН с 2021.
Обращаем внимание, что перечисленные изменения вступают в силу с 1 января 2021 года.
С более подробной информацией о применении действующих, на территории РФ систем налогообложения можно на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Налогообложение в Российской Федерации», «Действующие в РФ налоги и сборы».

С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов
С начала следующего года будет осуществлен переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в системе казначейских платежей. В связи с этим, вносятся изменения в реквизиты казначейских счетов Федерального казначейства и реквизиты счетов, входящих в состав единого казначейского счета.
Изменения обусловлены вступающими в силу с 2021 года положениями Федерального закона от 27.12.2019 № 479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей».
При оформлении платежных поручений с 01.01.2021 следует указывать новые реквизиты.
Налоги, сборы и обязательные платежи, администрируемые на территории Алтайского края, подлежат зачислению на следующие реквизиты:
• Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ БАРНАУЛ БАНКА РОССИИ//УФК по Алтайскому краю г. Барнаул (реквизит «13»);
• Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя: 010173001 (реквизит «14»);
• Номер счета банка получателя средств (Единый казначейский счёт): 40102810045370000009 (реквизит «15»);
• Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000011700 (реквизит «17»).
Стоит обратить внимание, что с 1 января по 30 апреля 2021 года будет действовать переходный период, когда будут одновременно функционировать и планируемые к закрытию банковские счета и вновь открываемые казначейские счета, указанные выше. Окончательный переход на самостоятельную работу вновь открываемых казначейских счетов планируется начиная с 1 мая 2021 года.
Пример по заполнению платежного поручения с реквизитами, которые изменяются 01.01.2021, доступен на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в сервисе «Информационные стенды» (категория стенда «Организационно-распорядительная информация» - «Объявления»).
Кроме того, получить актуальную информацию о действующих реквизитах для уплаты налогов и сборов поможет электронный сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».Оформить платежный документ в режиме онлайн можно с помощью сервиса «Заполнение платежного поручения».

Пресс-служба Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю

Преимущества представления документов на государственную регистрацию в электронном виде
При заполнении заявления на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно воспользоваться электронным сервисом «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
Посредством данного сервиса юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет возможность направить в налоговый орган электронный пакет документов на регистрацию, прикрепив при необходимости транспортный контейнер, содержащий сканированные образы документов, представляемых для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для этого потребуется наличие электронной подписи (используемой для налоговой и иной отчетности) и установка специализированного бесплатного программного обеспечения, доступного для скачивания на сайте ФНС России.
Преимуществами представления документов в электронном виде являются:
- экономия рабочего времени (нет необходимости посещать налоговую инспекцию);
- возможность избежать ошибок при формировании заявлений;
- осведомленность об этапах прохождения документов, представленных для гос. регистрации;
- конфиденциальность;
- оперативность рассмотрения документов;
- экономия материальных затрат (при использовании электронной цифровой подписи (ЭЦП) отсутствует необходимость нотариального удостоверения подписи заявителя).
Кроме того, с 01.01.2019 в случаях направления в Регистрирующий орган документов для государственной регистрации ЮЛ и ИП в электронном виде государственная пошлина не уплачивается!

Актуальные вопросы налогового законодательства для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей обсудят на вебинаре 11 августа в МИФНС России № 1
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Алтайскому краю приглашает принять участие в вебинаре по следующим темам: «Завершение срока подачи заявлений на предоставлении субсидии по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020»; «Изменение законодательства по государственной регистрации ЮЛ и ИП»; «Снижение неформальной занятости и борьба с теневой зарплатой»; «Применение онлайн-касс при расчетах».
Вопросы по заявленной тематике принимаются до 10 августа на электронную почту: o.dorofeeva.r2204@nalog.ru.
Трансляция мероприятия пройдет в режиме онлайн 11.08.2020, начало в 11:30 по местному времени. Для участия в вебинаре Вам необходимо перейти по ссылке https://events.webinar.ru/8009181/5731425.

Успейте подать заявление на получение субсидии на профилактические и дезинфекционные мероприятия
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших отраслях, а также социально ориентированных некоммерческих организаций, отвечающие определенным условиям, доступна новая мера поддержки бизнеса в виде субсидии на профилактику COVID-19. Порядок предоставления субсидии регламентирован Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 № 976.

Субсидия предоставляется с целью частичной компенсации затрат на проведение в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Ее размер составляет 15 000 рублей, а также по 6 500 рублей на каждого работника в мае 2020 года. Для индивидуальных предпринимателей без наемных работников размер субсидии будет равен 15 000 рублей.

Основанием для получения субсидии является представленное в налоговый орган по месту нахождения юридического лица или месту жительства индивидуального предпринимателя заявление по установленной форме, а также соответствие заявителя ряду требований.

Обязательные условия получения субсидии:
• заявитель включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июня 2020 года;
• заявитель — субъект МСП работает в отрасли, которая требует поддержки для проведения мероприятий по профилактике COVID-19. На субсидию также могут рассчитывать субъекты МСП, которым принадлежат объекты туристской индустрии: гостиницы с номерным фондом не больше 100 номеров, горнолыжные трассы и пляжи. Эти объекты по состоянию на 10 июня 2020 года должны быть включены в соответствующий федеральный перечень;
• заявитель - социально ориентированная некоммерческая организация (НКО) по состоянию на 1 июля 2020 года включен в реестр пострадавших НКО или реестр социально ориентированных НКО;
• заявитель-организация не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;
• заявитель-ИП на дату получения субсидии не прекратил деятельность в качестве ИП, не снят с учета в налоговых органах;
• заявитель по состоянию на 1 июня 2020 года не имеет задолженности по налогам и страховым взносам более 3 000 рублей;
• заявитель вовремя представил отчетность СЗВ-М за май 2020 года.

При этом стоит обратить внимание, что в случае невыполнения хотя бы одного из условий, субсидия не полагается.

Представить заявление на получение субсидии необходимо в срок с 15 июля по 15 августа текущего года. Электронную форму можно направить по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»/ «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», на бумаге - по почте.

Возможность самостоятельно проверить свое соответствие критериям получения субсидии, а также отслеживать ход рассмотрения уже поданного заявления, доступна с помощью специального сервиса официального сайта ФНС России.

Кроме того, Дополнительно информацию можно уточнить в контакт-центре Налоговой службы по номеру 8-800-222-22-22.

ФНС России запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом
Сервис позволяет получать информацию о налогоплательщиках, осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Удобство нового сервиса заключается в том, налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.
Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».
Помимо отнесения деятельности к сферам, утвержденным Правительством РФ, для получения отсрочки или рассрочки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, срок уплаты которых наступил в 2020 году (за исключением акцизов и налога на добычу полезных ископаемых) необходимо наличие одного из следующих показателей, определяемых по налоговой отчетности:
1. снижение доходов более чем на 10 процентов;
2. снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
3. снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, более чем на 10%;
4. получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
Отнесение лиц к сферам, наиболее пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, осуществляется на основании данных о коде ОКВЭД, соответствующему основному виду экономической деятельности организации, индивидуального предпринимателя, указанному в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.
Воспользоваться новым сервис можно перейдя по ссылке https://service.nalog.ru/covid2/. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.
Ознакомиться с полным перечнем мер поддержки бизнеса также можно на сайте ФНС России в специальном разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Меры поддержки бизнеса

43 КБ

Сдача отчетности по ТКС – это удобно, быстро и надежно
Телекоммуникационные каналы связи (ТКС) и Интернет давно и прочно вошли в жизнь современного человека. Сложно представить свое существование без них. Именно поэтому, немалый интерес налогоплательщиков вызывает электронный документооборот. На сегодняшний день около 95% налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, и более 50% индивидуальных предпринимателей и физических лиц сдают отчетность через Интернет. Таким образом, все большее число юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю, выбирают форму представления налоговой отчетности по ТКС.
Преимуществами данного способа представления является следующее:
• нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
• не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
• сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
• оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде);
• гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки);
• защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;
• возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальных разъяснений ФНС России по налоговому законодательству;
• возможность направить запрос информационного характера в налоговые органы.
Для перехода на представление отчетности по ТКС необходимо обратиться к специализированному оператору электронного документооборота, список которых размещен на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» - «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» - «Организации-операторы электронного документооборота». Заключить с оператором договор и приобрести электронную цифровую подпись.
Квалифицированную электронную подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникациях Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (digital.gov.ru) в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров».
По сравнению с бумажной отчётностью преимущества при использовании системы сдачи отчётности по ТКС сегодня уже несомненны и бесспорны.

Вопросы применения специальных налоговых режимов и меры поддержки бизнеса обсудили на вебинаре в Бийской налоговой инспекции
15 июля 2020 года в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю состоялся вебинар по следующим темам: Вопросы применения НПД. Меры поддержки бизнеса. ЕНВД индивидуальных предпринимателей.
Вебинар открыла старший ГНИ отдела работы с налогоплательщиками О. В. Дорофеева, ответив на часто задаваемые вопросы по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», который начал действовать на территории Алтайского края с 1 июля текущего года.
В связи началом приема заявлений на получение субсидий на профилактические и дезинфекционные мероприятия согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 № 976, а также с большим количеством вопросов, поступающих от налогоплательщиков по данной теме, специалист проинформировала налогоплательщиков о порядке и условиях предоставления субсидий. В завершении своего выступления Ольга Владимировна обратила внимание на запуск специального сервиса ФНС России, позволяющего налогоплательщику проверить соответствие критериям получения субсидии, а также отслеживать ход рассмотрения заявления.
Далее в рамках темы «Меры поддержки бизнеса», начальник отдела урегулирования задолженности Л. В. Сухачева, сообщила о возобновлении применения мер взыскания и соответствующих обеспечительных мер с 1 июля, которые действовали в соответствии с письмами ФНС России, в отношении налогоплательщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Любовь Владимировна отметила: «Данная мера была направлена на поддержку бизнеса и не отменяла, а лишь отодвигала необходимость погашения задолженности по обязательным платежам». Таким образом, во избежание отрицательных последствий в виде приостановления операций по счетам, следует своевременно погашать задолженность. При этом у налогоплательщиков, ведущих деятельность в отраслях российской экономики, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, есть возможность изменить срок уплаты, подав до 01.12.2020 года в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки, рассрочки обязательного платежа.
Также с докладом выступила заместитель начальника отдела камеральных проверок № 3 Е. В. Дьяконова, которая рассказала об особенностях применения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, в заключении ещё раз напомнив налогоплательщикам об его отмене с 01.01.2021 и необходимости выбора иного режима налогообложения: УСН, ЕСХН, НПД, ПСН. Кроме того, Елена Владимировна озвучила сроки уплаты и представления деклараций по ЕНВД в связи с распространением коронавируса COVID-19.

Кроме того, Дополнительно информацию можно уточнить в контакт-центре Налоговой службы по номеру 8-800-222-22-22.

В Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю подвели итоги проведения камеральных налоговых проверок правильности исчисления налога на доходы физических лиц и страховых взносов за 1 квартал 2020 года
По итогам проведения камеральных налоговых проверок выявлено, что наибольшее количество нарушений выявлено по статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации «Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом». Процент начислений составил 87% от всей суммы доначислений. Тем не менее, следует отметить, что за аналогичный период 2019 года данный показатель составлял 94%. Что говорит о том, что налогоплательщики более добросовестно стали относиться к перечислению налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.
При этом отмечается увеличение количества нарушений, выявленных при камеральной проверке расчетов по страховым взносам, в том числе за несвоевременное представление расчетов (ст. 119 НК РФ), а также неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов (ст. 122 НК РФ). Частично на показатель повлияли изменения, внесенные в ст. 76 НК РФ (блокировка расчетных счетов за непредставление расчета по страховым взносам).
Большое значение в работе инспекции уделяется легализации налоговых баз по «зарплатным налогам». Так в 1 квартале 2020 года заслушано около 60 работодателей, выплачивающих заработную плату ниже среднего показателя по виду экономической деятельности. По итогам проведения таких мероприятий в данном периоде дополнительно поступило в бюджет 11,4 млн. руб. по страховым взносам и 4,9 млн. руб. по налогу на доходы физических лиц, что на 5 % больше поступлений за аналогичный период 2019 года.
Как отмечают в налоговой инспекции, результативность работы комиссий обеспечивается на основе аргументированного диалога с налогоплательщиком, которому предшествует всесторонний анализ деятельности налогоплательщика и его сотрудников.

Ваш бизнес пострадал? Получите субсидию от государства
Правительством Российской Федерации принято постановление от 24.04.2020 № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».
Начиная с мая 2020 года организации и индивидуальные предприниматели, чей бизнес пострадал в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19, могут предоставить в налоговую инспекцию заявление на получение субсидии. Стоит отметить, что для получения субсидии необходимо выполнение ряда условий.
Налогоплательщики, юридические лица и индивидуальные предприниматели становятся получателями субсидии при наличии соответствующих оснований:
1. Направление в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) заявления на получение субсидии.
Предоставить заявление можно следующими способами:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
- личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя) на официальном сайте ФНС России;
- в виде почтового отправления или лично.
2. Включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года.
Проверить включен ли Ваш бизнес в данный реестр и в какую категорию он входит можно, воспользовавшись сервисом «Единый реестр малого и среднего предпринимательства» на официальном сайте ФНС России.
3. Отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Список таких отраслей, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434, с изменениями, внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657.
4 Получатель субсидии - организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из Единого государственного реестра юридических лиц.
5. У получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3000 рублей.
6. Количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г.
При этом стоит обратить внимание, что получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности (ОКВЭД), информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 г.
Для получения субсидии необходимо предоставить заявление в налоговый орган в следующие сроки: за апрель 2020 г. - с 1 мая до 1 июня 2020 г., за май 2020 г. - с 1 июня до 1 июля 2020 г.
Размер субсидии составляющей 12130 рублей на количество работников в марте 2020 г. - в отношении организаций; на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу (сам индивидуальный предприниматель), - в отношении индивидуальных предпринимателей.
Проверить право на получение субсидии, а также более подробная информация о порядке получения субсидии доступна на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru).

22 мая 2020 пройдет вебинар для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Алтайскому краю приглашает Вас принять участие в вебинаре по следующим темам:
1. «Меры поддержки бизнеса для организаций и индивидуальных предпринимателей».
2. «Изменения в законодательстве».
3. «Применение контрольно – кассовой техники (ККТ)».
Трансляция мероприятия будет осуществляться в режиме онлайн по ссылке https://events.webinar .ru/16759691/4495678.
Вебинар посвящён мерам поддержки, предусматривающим перенос срока уплаты налогов и страховых взносов, упрощенные механизмы отсрочки (рассрочки) для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Перечень таких отраслей (сфер деятельности) утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434, с изменениями, внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657.
В рамках данного мероприятия сотрудники налоговой инспекции расскажут налогоплательщикам об особенностях предоставления субсидий согласно Постановления Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».
Получить ответ на интересующий Вас вопрос, можно направив его до 21 мая на адрес электронной почты:o.dorofeeva.r2204@nalog.ru.

За нарушение налогового законодательства организация обязана уплатить в бюджет 249 000 рублей
По факту представленной юридическим лицом налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения с нулевой суммой налога к уплате в бюджет создана камеральная налоговая проверка.
В рамках контрольных мероприятий налоговой инспекцией были направлены запросы в банки о предоставлении выписок о движении денежных средств по расчетным счетам. Анализ полученных выписок показал, что на расчетный счет организации поступили денежные средства в размере 91 млн. руб. (в том числе выручка от оптовой реализации топлива, возвраты по неисполненным обязательствам, авансы в счёт предстоящих поставок, пополнения с корпоративной карты организации и т.д.).
Основными контрагентами проверяемой организации являются некоммерческие организации, то есть государственные и муниципальные учреждения. В соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) контрагентам также сделаны запросы, в результате чего подтверждена сумма выручки по поступлениям на расчетный счет.
Информация, полученная от контрагентов, подтверждена данными официального сайта единой информационной системы в сфере закупок в рамках Федеральных законов 44-ФЗ и 223-ФЗ www.zakupki.gov.ru.
По итогам проведенных контрольных мероприятий установлено, что полученная сумма выручки составляет 21 млн. руб. Указанные денежные средства поступили от покупателей за приобретенное топливо.
Юридическое лицо находится на упрощенной системе налогообложения и применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно пункту 6 статьи 346.18 НК РФ, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога организация уплачивает минимальный налог.
В результате налоговой проверки Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю вынесено решение о доначислении налога, пени, штрафа в размере 249 тыс. руб.

С 1 апреля субъекты малого и среднего предпринимательства будут применять пониженные ставки по страховым взносам
С 1 апреля организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Ставки по страховым взносам для организаций и ИП (внесенных в реестр МСП) составят:
- на обязательное пенсионное страхование – 22 % (если выплата меньше МРОТ), - в пределах лимита или свыше – 10 % вместо 22 %;
- на обязательное медицинское страхование – 5 % вместо 5,1%;
- взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются.

«Снижение тарифов страховых взносов распространено не только на компании и предпринимателей из числа наиболее пострадавших от коронавируса отраслей и сфер деятельности, но и в целом на всех субъектов МСП и период их применения устанавливается не только на текущий год, но и на последующие. Однако не все зарплаты подпадают под эти послабления. Пониженные ставки коснулись только выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда», - рассказала заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Нина Демина.
Согласно постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов: на шесть месяцев - за март-май 2020 года; на четыре месяца - за июнь-июль.
По страховым взносам, исчисленным индивидуальным предпринимателям за 2019 год, с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей, срок уплаты также продлевается на 4 месяца. Вместо 1 июля 2020 нужно заплатить до 1 ноября.
В то же время обращаем внимание, что, несмотря на перенос сроков уплаты взносов для отдельных категорий бизнеса, всем налогоплательщикам до 15 мая 2020 года необходимо подать в налоговые органы расчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

31 марта 2020 пройдет вебинар для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Алтайскому краю приглашает Вас принять участие в вебинаре по следующим темам:
1. «Применение специальных налоговых режимов индивидуальных предпринимателей».
2. «Изменения в налогообложении земельного и транспортного налогов юридических лиц».
Трансляция мероприятия будет осуществляться в режиме онлайн по ссылке https://events.webinar.ru/event/3582359.
В программу вебинара вошли вопросы, касающиеся основных изменений налогового законодательства в части единого налога на вмененный доход, транспортного и земельного налога организаций.
Вебинар будет полезен для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В рамках данного мероприятия сотрудники налоговой инспекции расскажут о специальных налоговых режимах (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД), порядке и особенностях их применения. Отдельно остановятся на вопросах, связанных с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года. Кроме того, участники вебинара узнают, на какие налоговые режимы можно перейти налогоплательщикам, которые на сегодняшний день применяют систему налогообложения в виде ЕНВД.
Получить ответ на интересующий Вас вопрос, можно направив его до 30 марта на адрес электронной почты:o.dorofeeva.r2204@nalog.ru.

Уважаемые налогоплательщики – юридические лица!
В срок до 15.03.2020 Вам необходимо провести сверку сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (далее – ЕГРН) в связи с изменениями законодательства при налогообложении земельного и транспортного налогов с 01.01.2020 года.
Подать запрос о предоставлении сведений из ЕГРН можно как на бумажном носителе лично (через представителя) или по почте в любой налоговый орган, так и в электронной форме, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/), а также на Едином портале госуслуг (https://www.gosuslugi.ru/). Запрос, представляемый в электронной форме, должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя. Стоит обратить внимание, что через оператора связи запрос подать НЕЛЬЗЯ!
Запрос на бумажном носителе составляется в произвольной форме, при этом в запросе указывается следующая информация:
- о заявителе (наименование организации, ИНН, полный адрес);
- о способе получения сведений (лично или через представителя; по почте). Если запрос подается через представителя, его полномочия нужно подтвердить доверенностью
Выписка из ЕГРН предоставляется не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе. Выдача выписки производится способом, указанным в запросе. За предоставление выписки из ЕГРН плата не взимается.
В случае выявления Вами расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков просим сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) и транспортного средства с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению просим приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).
После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации.
Благодарим за взаимодействие с налоговыми органами.

12 марта 2020 пройдут публичные обсуждения по вопросам специальных налоговых режимов
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Алтайскому краю приглашает Вас принять участие в просмотре публичных обсуждений результатов правоприменительной практики и руководств по теме: «Вопросы применения специальных налоговых режимов» дистанционно, используя интерактивные технологии. Трансляция мероприятия будет осуществляться в режиме онлайн на канале Алтайского фонда МСП, по ссылке https://www.youtube.com/channel/UCd2v6Of5GcNzJjsV417OEZQ.
Данное мероприятие проводит Управление ФНС России по Алтайскому краю в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности» с участием представителей Правительства Алтайского края, региональных министерств, ведомств, общественных деятелей края.
На встрече будут рассмотрены вопросы правоприменительной практики налоговых органов, по соблюдению обязательных требований по вопросам применения специальных налоговых режимов. Предусмотрено обсуждение проблемных вопросов, возникающих у налогоплательщиков.

Сотрудниками Межрайонной ИНФС России №1 по Алтайскому краю в ходе выездной налоговой проверки установлена схема создания фиктивного документооборота по поставке оборудования.
В результате контрольных мероприятий инспекторами был установлен факт закупа товаров подконтрольными организациями-участниками схемы (подконтрольными организациями) для последующей реализации по заниженной цене проверяемому налогоплательщику (ООО «Ромашка»), при этом приобретение товаров осуществлялось у юридических лиц применяющих специальные налоговые режимы. Иными словами, фактически товар приобретен ООО «Ромашка» у реального поставщика, не являющегося плательщиком НДС. Документально же сделка оформлена через подконтрольные организации, которые осуществляли продажу уже с НДС на сумму более чем в 2 раза дороже.
Согласованность действий руководителей организаций, принимавших участие в данной схеме, дала возможной легализовать приобретение товара, создав формальный документооборот в подтверждение права на получение налоговой экономии.
Построение схемы получения необоснованной налоговой экономии путем привлечения в качестве поставщика подконтрольных организаций позволило ООО «Ромашка» незаконно заявлять вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным от этих организаций и завышать расходы по налогу на прибыль, а также обналичивать денежные средства, возлагая основные налоговые риски на подконтрольные организации-участников схемы.
В ходе выездной налоговой проверки была собрана доказательственная база относительно подконтрольности, согласованности, взаимозависимости проверяемого предприятия с организациями-участниками схемы. Доказано использование одних и тех же номеров телефонов, сайта и адресов электронной почты этими организациями. Сами же, подконтрольные организации работали непродолжительный промежуток времени и последовательно сменяли друг друга. При этом они имели одного руководителя и сотрудников, один юридический адрес и фактическое место осуществления деятельности.
По результатам выездной налоговой проверки доначислено более 20 млн. руб. Решение налогового органа налогоплательщиком обжаловалось в вышестоящем налоговом органе, заявленные требования налогоплательщика оставлены без удовлетворения.
Следственным управлением Следственного комитета РФ возбуждено уголовное дело по ст.199 УК РФ.

Сотрудниками Межрайонной ИНФС России №1 по Алтайскому краю в ходе выездной налоговой проверки раскрыта схема по занижению налоговых обязательств
Так в результате контрольных мероприятий инспекторами было установлено, что между организацией-принципалом (ООО «Аврора») и его агентом (ООО «Импульс») заключен агентский договор, в рамках которого предприятие-агент осуществляло поиск поставщиков для предприятия-принципала. Через ООО «Импульс» заключались фиктивные сделки по организации поставок товара от имени проблемных организаций, в то время как реальный товар у данных организаций не приобретался.
Полученные в рамках выездной налоговой проверки материалы подтверждают факт подконтрольности организации-агента организации-принципалу, а также взаимную подчинённость работников данных организаций и направленность всех действий для функционирования единого механизма.
Организация-агент выступала участником схемы, созданной с целью занижения организацией «Аврора» налоговых обязательств путем неправомерного отражения налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль по товарам от «проблемных» контрагентов. Перечисление денежных средств ООО «Аврора» производились по цепочке через взаимозависимое лицо: принципал - агент - проблемные организации. Последние в свою очередь использовали их для погашения своих кредитных обязательств, частично возвращали контрагенту второго звена или перечисляли физическим лицам.
В ходе рассмотрения материалов уголовного дела суд установил вину, проверяемой организации. «Проблемные» организации были созданы без реального осуществления финансово–хозяйственной деятельности, а полученные на расчётные счета денежные средства обналичивались и переводились лицам их перечислившим, исключительно для ведения незаконной банковской деятельности, в рамках которой ни какого товара не поставлялось. При этом организация-принципал выплачивала денежное вознаграждение в размере от 4% до 7% от суммы обналиченных денежных средств.
Привлечение в бизнес формально действующих контрагентов через подконтрольную организацию ООО «Импульс» позволило ООО «Аврора» получить дополнительную налоговую экономию в виде налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. По результатам выездной налоговой проверки доначислено 15 млн. руб.

В ходе контроля за деятельностью не кредитных финансовых организаций выявлено нарушение порядка применения ККТ
1 июля текущего года завершился третий этап перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (далее ККТ), в связи с чем, налоговый орган начал осуществлять контроль за соблюдением нового порядка применения ККТ и полнотой учета денежной выручки.
Соблюдение налогоплательщиками Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в российской федерации» и Указаний Центрального Банка Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» является обязательным условием. В противном случае в отношении нарушителя будет проведена проверка.
Так на основании поступившей информации от Центрального Банка Российской Федерации и при осуществлении контроля за деятельностью не кредитных финансовых организаций сотрудниками отдела оперативного контроля в текущем году были проведены проверки в отношении нескольких обособленных подразделений, осуществляющих микрофинансовую деятельность.
В результате комплекса проведенных мероприятий инспекторами выявлены нарушения в не оприходовании денежной выручки в кассе обособленных подразделений, за что организации и их должностные лица привлечены к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде предупреждения. В случае повторного нарушения в отношении этих же организаций и их должностных лиц будут применяться уже штрафные санкции в размере 40000,00 рублей на юридическое лицо, 4000,00 рублей на должностное.
- неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с клиентами по выдаче займов, по погашению займов, процентов и пени по займам, предусмотрена административная ответственность организаций и их должностных лиц по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Всего за 9 месяцев 2019 года работниками отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю проведено 53 результативных проверки, предъявлено административных штрафов на сумму 381, тыс. руб., взыскано 259, тыс. руб.
В инспекции также отмечают, что с целью выявления нарушений в порядке применения контрольно-кассовой техники, ведется сбор информации, в связи с чем, граждане могут сообщить в налоговую о факте нарушения законодательства, направив сообщение почтовым отправлением, представив непосредственно в налоговый орган или через электронные сервисы, при этом в сообщении следует указать свои персональные данные и контакты для обратной связи.
Для справок: подробная информация о новом порядке применения ККТ доступна на сайте ФНС России на промо-странице «Новый порядок применения ККТ», кроме того проконсультироваться можно по телефону ЕКЦ 8-800-222-22-22, либо обратившись непосредственно в налоговую по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5, каб.104.

Полномочия по ведению информационного ресурса бухгалтерской отчетности с 2020 года возложены на Федеральную налоговую службу
Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ с 2020 года на Федеральную налоговую службу возлагаются полномочия по ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО).
Этот ресурс представляет собой общедоступную базу данных годовой бухгалтерской отчетности организаций и будет размещена в открытом доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru. Благодаря этому предпринимательская среда станет более прозрачной.
Также с 1 января 2020 года, в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402, отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат. Вся годовая бухгалтерская отчетность должна представляется в налоговые органы в электронном виде через операторов электронного документооборота не позднее трех месяцев после окончания налогового периода (не позднее 31 марта следующего года).
«До 2021 года возможность представлять бухгалтерскую отчетность на бумажном носителе осталась пока для субъектов малого предпринимательства, среднесписочная численность которых не превышает 100 человек и доход не более 800 миллионов рублей» - пояснила начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю Людмила Пастущак.
Также Людмила Ивановна отметила, что от предоставления отчетности полностью освобождаются организации государственного сектора, Центральный банк Российской Федерации и отчитывающиеся перед ним финансовые организации, религиозные организации, а также те компании, чья отчетность содержит сведения, относящиеся к государственной тайне. Кроме того, в ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская отчетность реорганизуемых или ликвидируемых юридических лиц.
Более подробные разъяснения и ответы на часто задаваемые вопросы о сроках и форме направления отчетности, о порядке и сроках исправления ошибок в уже представленной бухгалтерской отчетности можно найти на новой информационной страницы «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» на сайте ФНС России. Получить консультацию также можно по бесплатному телефону Единого контакт-центра 8-800-222-22-22 или непосредственно в налоговом органе.

«За 4 месяца размер налоговой задолженности по страховым взносам в фиксированном размере уменьшился на 3 млн. рублей»
Как неоднократно отмечали в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю отсутствие фактической предпринимательской деятельности - не освобождает налогоплательщика от уплаты страховых взносов в фиксированном размере.
В результате того, что предприниматель, фактически не осуществляющий свою деятельность, не снимается с учета в налоговом органе, размер его задолженности по обязательным платежам увеличивается. На неуплаченные суммы страховых взносов также могут быть наложены штрафные санкции в виде
• штрафа в размере 20% (ст. 122 НК РФ),
• пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
При несвоевременной оплате задолженности, налоговые органы вынуждены принимать меры принудительного взыскания: приостанавливать операции по расчетным счетам в банках, передавать документы на взыскание судебным приставам или как крайняя мера в суд. В результате таких мер, должник будет нести дополнительные расходы в виде госпошлины и исполнительского сбора, а также могут возникнуть проблемы с выездом за границу, невозможность получить кредиты в банках или наложенный на имущество арест.
По итогам проведенного МИФНС № 1 комплекса мероприятий по взысканию задолженности за четыре месяца размер недоимки по фиксированным платежам снизился на 3 млн. рублей и по состоянию на 01.09.2019 составил порядка 192 млн. рублей.
В случае если налогоплательщиком не планируется осуществление предпринимательской деятельности, во избежание необоснованного начисления страховых взносов, в инспекции рекомендуют представить налоговую отчетность и подать документы о прекращении своей деятельности. На сайте ФНС России в сервисе «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» реализована возможность направления заявления по Форме Р26001 на прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП в электронном виде. При этом с 1 января 2019 года при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, уплачивать государственную пошлину не требуется.

«Запросы на предоставление сведений о счетах в банках обрабатываются в тридцатидневный срок»
Связано это с тем, что сроки представления таких данных законодательством о налогах и сборах не установлены, поэтому рассматриваются они как письменные обращения в 30 дневный срок со дня регистрации письменного обращения. Срочная выдача таких сведений также законом не предусмотрена.

Отметим, что обязанность по предоставлению сведений о банковских счетах возложена на налоговые органы Федеральным законом от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информатизации, информационных технологиях и о защите информации».

Запрос о предоставлении указанной информации может быть представлен налогоплательщиком как лично в любой территориальный налоговый орган, в том числе в ИФНС России по месту своего нахождения, либо в УФНС России по соответствующему субъекту, так и почтовым отправлением, курьерами, нарочными или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

При направлении запросов следует также учесть тот факт, что сведениями о счетах (вкладах) физических лиц открытых ранее 1 июля 2014 года (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают.

«Инвестор задолжал бюджету около 1,6 млн. рублей налогов»
В ходе проведения контрольных мероприятий по проверке финансово – хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя занимающегося покупкой, продажей, сдачей в наем собственного недвижимого имущества, параллельно осуществившего инвестирование в строительство более 70 жилых и нежилых помещений многоквартирного дома, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю было установлено, что, сдавая налоговую отчетность, предприниматель не отразил доходы, полученные от реализации объектов недвижимости полученных в собственность по договору участия в долевом строительстве. В результате чего задолжал бюджету около 1,6 млн. рублей налогов.

Проведя комплекс всех контрольных мероприятий, и собрав доказательную базу, налоговый орган пришел к выводу, что доходы полученные налогоплательщиком от продажи объектов недвижимости, построенных в результате инвестиционной деятельности, являются доходами, полученными от предпринимательской деятельности.

Инспекцией было принято решение о привлечении данного гражданина к налоговой ответственности в виде штрафа, в размере более 80 тыс. рублей, с которым проверяемый не согласился и обжаловал его как в вышестоящем налоговом органе, так и суде.

Возражая относительно выводов о совершении налогового правонарушения индивидуальный предприниматель ссылался на то, что объекты недвижимости приобретались за счет кредитных средств предоставленных физическому лицу, права на недвижимость регистрировались физическим лицом, объекты использовались в личных целях, доходы от продажи задекларированы как физическим лицом.

Как поясняют в МИФНС № 1, не редки случаи, когда граждане, осуществляя тот или иной вид предпринимательской деятельности, заблуждаясь, а возможно и умышлено считают, что получаемые доходы не являются доходами от предпринимательской деятельности.

В свою очередь налоговым законодательством определено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом Российской Федерации, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Вышестоящими налоговыми органами и судом доводы предпринимателя были отклонены, как несоответствующие фактическим обстоятельствам дела.

Вставая на сторону налогового органа, суд отметил, что действия индивидуального предпринимателя были направлены на извлечение прибыли, и носили системный (регулярный) характер.

Зарегистрировать контрольно-кассовую технику можно будет в выходные дни - 29 и 30 июня 2019 года
Прием заявлений на регистрацию контрольно-кассовой техники (ККТ) в бумажном виде будет дополнительно производиться в последние выходные июня.

Как сообщает Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю, индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению, с 01.07.2019 обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ.

Вместе с тем налоговым законодательством предусмотрено право ИП, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД и патентную систему налогообложения, на получение налоговых вычетов в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом обязательным условием применения вычета является регистрация ККТ в налоговых органах до 01.07.2019.

В связи с этим, для удобства предпринимателей заявления на регистрацию контрольно-кассовой техники в бумажном виде можно будет подать в инспекции по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5, кабинет 104, в дополнительно отведенные выходные дни 29 и 30 июня 2019 года с 10.00 до 15.00.

Регистрация онлайн-касс также возможна на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

О том, как зарегистрировать и перерегистрировать ККТ, разъяснили сотрудники МИФНС России № 1 по Алтайскому краю на выездном семинаре-совещании
На прошедшей недели сотрудники Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю приняли участие в выездном семинаре-совещании с бизнес-сообществом Петропавловского района Алтайского края.

В своем выступлении начальник отдела оперативного контроль Евгений Масалов довел до сведения слушателей Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, предусматривающий предоставление отсрочки применения контрольно-кассовой техники (далее ККТ) для узкой категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договора, при оказании услуг, выполнении работ или при реализации товаров собственного производства до 01 июля 2021 года. Как отметил Масалов, указанный закон не предусматривает отсрочку применения ККТ для индивидуальных предпринимателей при перепродаже товаров, а также для организаций.

Более детально он остановился на порядке регистрации ККТ, который утвержден Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Согласно данного закона заявление о регистрации или перерегистрации контрольно-кассовой техники, а также заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через «Личный кабинет контрольно-кассовой техники». Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники.

При изменении места дислокации ККТ, как пояснил Евгений Александрович, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в карточку регистрации ККТ пользователь должен подать в налоговую заявление о ее перерегистрации.

В рамках мероприятия также были рассмотрены вопросы защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности, улучшения предпринимательского климата и актуальные вопросы администрирования НДС в 2019 году.

Отсутствие фактической предпринимательской деятельности не освобождает налогоплательщика от уплаты страховых взносов в фиксированном размере
Согласно налогового законодательства индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой, обязаны уплачивать за себя страховые взносы в виде фиксированного платежа.
Исчисление суммы страховых взносов производится плательщиками самостоятельно, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Размер фиксированных платежей установлен статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Уплачивать такие взносы необходимо в срок не позднее 31 декабря текущего календарного года, а страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Отсутствие фактической предпринимательской деятельности не освобождает налогоплательщика от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и в случае их неуплаты в установленный срок, налоговый орган определяет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, и выявляет недоимку по страховым взносам в виде фиксированного платежа, а также у должника возникает обязанность по уплате пени, которая начисляется за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка. Так по состоянию на 01.05.2019 по данным Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю размер задолженности по страховым взносам только в фиксированном размере составил порядка 195 млн. рублей, из них более 66 млн. рублей приходится на действующих предпринимателей, но фактически не отчитывающихся в налоговом органе по своей деятельности.
В Бийской инспекции отмечают, что при несвоевременной оплате страховых взносов действующим предпринимателем, налоговые органы вынуждены принимать меры принудительного взыскания, так, например, производить взыскание задолженности за счет денежных средств налогоплательщика, приостанавливать операции по расчетным счетам в банках, производить взыскание за счет иного имущества налогоплательщика. В случае применения мер принудительного взыскания к должнику, он также будет нести дополнительные расходы в виде госпошлины в размере 200 рублей - при подаче заявления о вынесении судебного приказа, 300 рублей - при подаче искового заявления, и исполнительского сбора от 1000 рублей.
Чтобы избежать подобного рода неприятностей, если Вами не планируется осуществление предпринимательской деятельности, то в инспекции рекомендуют своевременно подавать в налоговый орган документы о ее прекращении.

По всем возникающим вопросам можно обратиться непосредственно в инспекцию по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5, оперзал, или по телефонам: (3854) 337-314, (3854) 329-434. Кроме того уточнить информацию о налоговой задолженности по Вашей предпринимательской деятельности можно самостоятельно на сайте ФНС России в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

В Бийской инспекции подвели итоги прошедшей недели, посвященной празднованию Дня Российского предпринимательства
В рабочем совещании по подготовке к летнему туристическому сезону – 2019, которое состоялось 22 мая в селе Катунь Алтайского района, и приуроченной ко Дню Российского предпринимательства, приняли участие руководители турбизнеса Алтайского района, представители силовых структур, районной Администрации и сельского совета, а также специалисты Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю.
На мероприятии начальник отдела оперативного контроля Евгений Масалов напомнил присутствующем о том, что в рамках третьего этапа реформы по переходу на новый порядок применения контрольно-кассовой техники с 1 июля 2019 года все организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте оказывающие услуги населению; осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами; осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов; а также организации и предприниматели вне сферы розничной торговли и общепита, и в сфере розничной торговли и общепита но без наемных работников обязаны применять ККТ. Также он отметил, что 5 апреля в Государственную Думу Российской Федерации внесен законопроект № 682709-7, предусматривающий предоставление отсрочки применения контрольно-кассовой техники для узкой категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договора, при оказании услуг, выполнении работ или при реализации товаров собственного производства. Но, как заметил Евгений Александрович, указанный законопроект не предусматривает отсрочку применения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей при перепродаже товаров, а также для организаций.
Людмила Пастущак начальник отдела работы с налогоплательщиками особое внимание слушателей обратила на электронные сервисы, с помощью которых можно самостоятельно и без каких – либо сложностей спланировать свой бизнес – «Создай свой бизнес», предварительно просчитать выгоду от реализации своей задумки - «Налоговый калькулятор – выбор режима налогообложения», дистанционно, без визита в инспекцию, зарегистрироваться в качестве предпринимателя – «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а для безопасного ведения своей деятельности в работе с контрагентами порекомендовала воспользоваться сервисами: «Прозрачный бизнес», «Проверь себя и контрагента (сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП)». Самостоятельно отслеживать состояние своего лицевого счета на наличие налоговой задолженности и переплат, получать информацию о применяемой системе налогообложения, о поданных в инспекцию декларациях, просматривать направленные налоговым органом требования и иные налоговые документы в электронном виде можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Доступ к сервису можно получить либо при личном посещении налоговой инспекции, при наличии усиленной квалифицированной подписи зарегистрироваться самостоятельно, и в случае если налогоплательщик уже ранее получал Регистрационную карту к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», то с помощью этих же логина и пароля можно войти и в «Личный кабинет предпринимателя».
Для справок: за 4 года промышленной эксплуатации сервиса количество пользователей «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» на территории администрируемой Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю увеличилось до 4598 плательщиков.
24 мая в Бийской налоговой инспекции состоялся День открытых дверей для индивидуальных предпринимателей, в рамках которого субъекты малого и среднего бизнеса смогли получить информацию о самых последних изменениях налогового законодательства, задать интересующие их вопросы, узнать о своей налоговой задолженности. Количество обратившихся за день акции предпринимателей составило порядка 90 человек.
Кроме того, еженедельно по четвергам в инспекции проходят семинары для начинающих предпринимателей, на которых можно получить подробную консультацию по выбору системы налогообложения исходя из вида деятельности и оказываемых видов услуг, о порядке заполнения налоговой отчетности, сроках ее представления и уплаты начисленных налогов, и получить ответы на интересующие Вас вопросы.

Уважаемые налогоплательщики!
26 мая в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18.10.2007 № 1381 будет отмечаться День российского предпринимательства.

В связи с этим 24 мая с 08-00 до 15-45 в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, д. 5 состоится День открытых дверей для предпринимателей.

Также, еженедельно по четвергам в 15-00 в инспекции проходят семинары для начинающих предпринимателей.

В рамках данных мероприятий представители субъектов малого и среднего бизнеса смогут получить информацию о самых последних изменениях налогового законодательства, задать интересующие их вопросы, узнать о своей налоговой задолженности. Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Татьяна Жукова на семинаре поможет начинающим предпринимателям определиться с выбором системы налогообложения исходя из вида деятельности и оказываемых видов услуг. Расскажет о порядке заполнения налоговой отчетности, сроках ее представления и уплаты начисленных налогов. Кроме того, налогоплательщики смогут получить подробную информацию о функциональных возможностях электронных ресурсов Федеральной налоговой службы и зарегистрироваться в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

В результате неправомерно заявленного вычета по НДС, организация не уплатила в бюджет порядка 1,4 миллиона рублей.
В 2016 году организация представила в Бийскую налоговую инспекцию первичную декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с суммой к уплате в бюджет 1 118 791,00 руб.
Позднее, в 2017 и 2018 году плательщик не однократно подавал уточненные декларации за этот же налоговый период с суммами к уплате в бюджет и к возмещению НДС из бюджета. И так, в сравнении с первичной налоговой декларацией, сумма налога к уплате в бюджет была уменьшена на 1 057 526 руб.
Согласно статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля камеральный отдел установил, что налогоплательщиком было допущено нарушение налогового законодательства, повлекшее за собой неполную уплату в бюджет налога на добавленную стоимость. Проверяемой организацией неправомерно были приняты к вычету суммы НДС, исчисленные с сумм полученной предоплаты, подлежащие вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров, которые ранее не были исчислены и уплачены.
В ходе проведенного анализа книги покупок инспектор установил, что заявленные к вычету налогоплательщиком счета-фактуры по отработанным авансам с полученной предоплаты в размере 1 057 526,00 руб. не были отражены в книге продаж в соответствующем периоде.
По факту выявленных нарушений, в адрес налогоплательщика было направлено требование о представлении пояснений. В ответ на данное требование пояснения и документы нарушитель не представил. Уже в ответ на требование инспекции о предоставлении документов, направленное в соответствии со статьей 93 НК РФ, ООО представило следующий пакет документов: счета-фактуры, платежные поручения, акты сверок, книгу продаж, книгу покупок; оборотно-сальдовую ведомость по счету.
Согласно этих документов, поступление предварительной оплаты в адрес организации осуществлялось тремя контрагентами, однако что по данным счетов-фактур авансы исчислены и уплачены в бюджет не были.
Для получения дополнительных доказательств в соответствии со статьей 93.1 НК РФ в Инспекции, в которых состоят на учете контрагенты проверяемой
ООО, были направлены запросы на предоставление документов данных контрагентов. Согласно поступившим ответам - поставок товаров от ООО по спорным счетам-фактурам не осуществлялось.
Таким образом, в нарушение пункта 4 статьи 164 НК РФ, пунктов 1 и 3 статьи 168 НК РФ, статьи 171 НК РФ, пунктов 6 и 9 статьи 172 НК РФ, Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями), организация в 4 квартале 2015 года неправомерно приняла к вычету отработанные авансы на сумму 1 057 526,00 руб. и неправомерно применила налоговый вычет по НДС. В результате чего допустило неуплату налога в размере 1,1 млн. руб., а также, начисленной в соответствии со статьей 75 НК РФ, пени порядка 132 тыс. руб.
ООО согласилось с выводами Инспекции, указанными в Решении о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, и сумма доначисленного налога, пеней и штрафов взыскана с расчетного счета организации путем списания денежных средств.

В Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю подвели итоги проведения налоговых проверок в части применения котронльно-кассовой техники (далее ККТ).
В 2018 году проведено 79 проверок в отношении 30 организаций и 49 индивидуальных предпринимателей. Проверки прошли по следующим направлениям:
- своевременность и полнота оприходования денежной выручки. Из 17 проведенных проверок, нарушения выявлены в 12 организациях.
- не исполнение (не надлежащее исполнение) Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в части неприменения ККТ по причине ее отсутствия, неприменения ККТ при ее наличии, невыдачи соответствующих бланков строгой отчетности при оказании услуг населению, отказам в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Проведено 62 проверки, из них проверено 49 индивидуальных предпринимателей и 13 организаций. Нарушений выявлено при 61 проверке, из которых 48 нарушений установлено у индивидуальных предпринимателей и 13 в организациях.
По итогам проверок к нарушителям предъявлено штрафных санкций на сумму 232,00 тыс. руб., взыскано с учетом сумм оплаты прошлых лет 599,00 тыс. руб.
Специалисты отдела оперативного контроля Инспекции также обращают внимание, что с 1 июля 2019 года возникает обязанность по применению ККТ у следующих субъектов предпринимательства:
организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы: единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД), патентную систему налогообложения (далее ПСН), выполняющих работы и оказывающих услуги населению;
индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников применяющих ЕНВД, ПСН и осуществляющих розничную торговлю, а также применяющих торговые автоматы.
Более подробный перечень можно уточнить в статье 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Зарегистрировать новую ККТ Вы можете в личном кабинете на сайте ФНС России (www.nalog.ru) после заключения договора с оператором фискальных данных, выбрать которого Вы можете самостоятельно.
Все о новом порядке применения ККТ можно узнать на сайтах ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77.

Инспекция приглашает на семинар
С 01 января 2019 года организации и индивидуальные предприниматели на едином сельскохозяйственном налоге (далее ЕСХН) признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС).

О том, какие изменения ожидают данных плательщиков в связи с этими нововведениями, а также как можно получить освобождение от уплаты НДС расскажут сотрудники Управления Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю и Межрайоной ИФНС России №1 по Алтайскому краю на тематическом семинаре которые состоятся:

- для налогоплательщиков ЕСХН Смоленского, Советского, Алтайского районов и г. Белокуриха дата, время и место проведения семинара: 04.12.2018 с 14-00 до 16-00 по адресу: с. Советское, ул. Ленина,76 (здание администрации Советского района).

- для налогоплательщиков ЕСХН Бийского, Зонального, Солтонского, Красногорского районов и г. Бийска дата, время и место проведения семинара: 05.12.2018 с 10-00 до 12-00 по адресу: г. Бийск, ул. Воинов-Интернационалистов, 72/1 (здание пенсионного фонда, 5 этаж, актовый зал).

- для налогоплательщиков ЕСХН Целинного и Ельцовского районов дата, время и место проведения семинара: 05.12.2018 с 15-00 до 17-00 по адресу: с. Целинное, ул. Советская, 17 (здание администрации Целинного района).

Семинар проводится на бесплатной основе, предварительная запись не требуется. Получить дополнительную информацию можно по телефонам:

8(385-4)343-939 Павличенко Елена Петровна (Заместитель начальника отдела камеральных проверок №1 Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю)

8(385-98)22-256 Аникина Наталья Ивановна (ТОРМ с. Советское)

8(385-36)22-243 Жупикова Светлана Николаевна (ТОРМ с. Смоленское)

8 (385-37)22-875 Крапивина Людмила Борисовна (ТОРМ с. Алтайское)

8(385-77) 23-800 Медведева Татьяна Валерьевна (ТОРМ г. Белокуриха)

8 (385-96)21-671 Бондарева Наталья Станиславовна (ТОРМ с. Целинное)

8 (385-93)22-201 Кремнева Татьяна Степановна (ТОРМ с. Ельцовка)

О предоставлении заявления на применение патентной системы
Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю сообщает о переходе с 03.10.2018 на экстерриториальный принцип приема от индивидуальных предпринимателей заявлений на получение патента и выдачу патентов или уведомлений об отказе в выдаче патента.

Прием заявления на получение патента осуществляется в любом налоговом органе, патент выдается налоговым органом, в который налогоплательщик обратился с заявлением.

Индивидуальному предпринимателю вместе с патентом на право применения патентной системы налогообложения (форма № 26.5-П) выдается платежный документ (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При смене налоговой ставки по НДС - не стоит забывать и про сопутствующие этому изменения в порядке применения ККТ
В соответствии с форматом фискальных документов, на кассовом чеке и бланке строгой отчетности должны присутствовать обязательные реквизиты, перечисленные в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, к числу которых относится и налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее НДС).

С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка по НДС увеличится с 18% до 20%. Учитывая данные изменения, операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019, но не ранее этой даты, должны облагаться по ставке 20%. В кассовом чеке и в кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20 % или 20/120.

Ни в Федеральном законе от 03.08.2018 № 303-ФЗ, ни в Налоговом кодексе не предусмотрены переходные сроки, поэтому Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю рекомендует заблаговременно установить к 1 января 2019 года соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

41 предприятие и один руководитель бийской организации привлечены к административной ответственности за нарушение законодательства о банкротстве
С декабря 2015 года налоговые органы получили право привлекать нарушителей законодательства о банкротстве к административной ответственности, предусмотренной частями 5, 5.1, 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП). Так согласно части 5 статьи 14.13, а также статьи 23.5 КоАП, если руководство юридического лица или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, при наличии оснований не подало заявление о банкротстве - налоговые органы вправе самостоятельно привлечь нарушителя к ответственности в виде штрафа. За повторное такое нарушение в течение одного года - налоговый орган обращается в арбитражный суд, по решению которого, виновное должностное лицо может быть дисквалифицировано (часть 5.1 статьи 14.13 КоАП). По данным Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю в текущем 2018 году инспекцией вынесено 41 постановление о привлечении виновных лиц к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП. В соответствии с частью 8 статьи 14.13 КоАП, за неисполнение судебного акта, которым контролирующее должника лицо привлечено к субсидиарной ответственности, налоговый орган также правомочен обратиться с составленным протоколом об административном правонарушении в арбитражный суд. По результатам рассмотрения таких протоколов суд может дисквалифицировать нарушителей. Так в результате сложившейся практики к ответственности за нарушение указанной ранее части 8 статьи 14.13 КоАП уже привлечен руководитель одной бийской организации, который дисквалифицирован сроком на 6 месяцев. Во избежание привлечения налогоплательщика к административной ответственности в части нарушения законодательства о банкротстве, инспекция напоминает, что руководитель должника обязан обратиться с заявлением в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества, которое должно быть направлено в арбитражный суд не позднее, чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Плательщики ЕСХН с 2019 года признаются плательщиками НДС
С 01 января 2019 года организации и индивидуальные предприниматели на едином сельскохозяйственном налоге (далее ЕСХН) признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС).

Как следует из письма Министерства финансов от 24.01.2018 № 03-07-14/3564, эти изменения позволят данным плательщикам одновременно признаваться плательщиками НДС, не переходя на общий режим налогообложения, что будет способствовать повышению спроса на сельскохозяйственные сырье и продукцию, увеличению объемов продаж, а также дадут возможность проводить техническую и технологическую модернизацию производства, поскольку такие налогоплательщики будут иметь право на вычет НДС, предъявленного при приобретении материально-технических ценностей для производства сельскохозяйственных сырья и продукции.

Однако, как поясняют в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю, не стоит забывать и о том, что наравне с правом получения вычета, у плательщиков НДС также появится и обязанность составления и представления в налоговые органы декларации по НДС, выставления в адрес покупателей счетов-фактур, а также ведения книг покупок и книг продаж.

Освобождение от уплаты НДС, плательщик ЕСХН может получить при условии, что его доходы (без учета НДС) от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили в совокупности установленных значений: за 2018 год - 100 млн. рублей; за 2019 год - 90 млн. рублей; за 2020 год - 80 млн. рублей; за 2021 год - 70 млн. рублей; за 2022 год и последующие годы - 60 млн. рублей. В случае если плательщики переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году, то для перехода на освобождение от НДС величина дохода значения не имеет.

Для использования права на освобождение от уплаты НДС, нужно в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется применять освобождение, подать в налоговый орган письменное уведомление. Форма уведомления утверждена приказом МНС России от 04.07.2002 № БГ-3-03/342.

Для справок: по данным МИФНС России № 1 по Алтайскому краю с 1 января 2019 года порядка 150 юридических лиц и 390 индивидуальных предпринимателей применяющих ЕСХН становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Последствия нарушения срока постановки по ЕНВД.
Наиболее типичным нарушением законодательства по ЕНВД является нарушение срока предоставления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

В соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Согласно п. 1 ст. 116 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Письмом ФНС России от 29.03.2016 № СА-4-7/5366 сообщено, что при установлении факта нарушения организацией или индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, налоговый орган вправе привлечь такую организацию или индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 116 НК РФ. Также необходимо отметить, что в отношении должностных лиц юридического лица применяется и административная ответственность.

Так за 1 полугодие 2018 года Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю за нарушение установленного НК РФ срока предоставления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД привлечены к ответственности 139 юридических лиц и индивидуальных предпринимателя

Формы заявлений о постановке/снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и порядок заполнения определены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ «Об утверждении форм и форматов предоставления заявлений о постановке на учет и снятии у учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм».

Дополнительную информацию Вы можете, получить, позвонив по телефону: 8 (3854) 34-39-23, а также обратившись лично в налоговый орган.

Почему сдача налоговой отчетности в электронном виде остается в приоритете?
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться о результатах своей деятельности в налоговом органе. Представлять обязательную отчетность налогоплательщик может одним из возможных способов: на бумажном носителе и в электронном виде. Конечно, Налоговым кодексом Российской Федерации четко оговорен перечень лиц, которые обязаны представлять отчетность только в электронном виде:

* плательщики НДС, в том числе налоговые агенты (п. 5 ст. 174 НК РФ);

* организации и ИП, в частности, вновь созданные компании со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ);

* крупнейшие налогоплательщики с любой численностью работников (п. 3 ст. 80 НК РФ);

* организации и ИП, представляющие формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, если численность работников более 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Но вот для тех, кого эти ограничения не коснулись, могут выбрать и иной способ представления отчетности в распечатанном виде: лично посетив налоговую инспекцию или отправить по почте с вложением внутрь конверта описи вложения. Ни в том, ни в другом случае, если налогоплательщику такая возможность предоставлена, инспектор, конечно же, не откажет в приеме, однако, представление отчетности в электронном виде все равно остается в приоритете, так как имеет ряд преимуществ:

* экономия времени;

* повышение грамотности документов. Электронные файлы отчетности проходят контроль на верность заполнения;

* конфиденциальность. Документы передаются в зашифрованном виде с применением средств криптографической защиты информации;

* высокая скорость обработки информации;

* обновление форм отчетности и средств контроля при изменении форматов происходит в оперативном порядке.

Стоит отметить, что около 70% индивидуальных предпринимателей и более 95% юридических лиц, согласно данных Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю, уже на сегодняшний день автоматизировали процесс сдачи налоговой отчетности и отметили эти положительные стороны электронного документооборота.

Для того чтобы и Вы смогли бесконтактно, не обращаясь в инспекцию лично, отчитываться, не обязательно покупать специальное программное обеспечение, а можно воспользоваться бесплатным сервисом «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде», который расположен на официальном сайте ФНС России. Для отправки следует выполнить ряд обязательных требований:

* получение идентификатора (если не получали ранее) посредством сервиса «Сервис получения идентификатора абонента»

* в случае отсутствия у налогоплательщика ключа электронной подписи, обратиться в любой удостоверяющий центр, аккредитованный Минкомсвязи России, и получить электронную цифровую подпись (далее ЭЦП) (перечень удостоверяющих центров опубликован на сайте Минкомсвязи России в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров»), ну, а, уж, если такая ЭЦП у Вас уже есть, то, как говориться «Сам Бог велел», нужно пробовать;

* установить программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ», который также абсолютно бесплатно доступен для скачивания на сайте ФНС России из сервиса «Программные средства».

Однако стоит отметить, что даже в случае выполнения всех выше указанных требований, воспользоваться данным сервисом все равно не получится, если Вы отправляете декларации по налогу на добавленную стоимость. Такая декларация должна направляться по телекоммуникационным каналам связи посредством специализированных операторов связи и никак иначе.

Уважаемые налогоплательщики, умейте грамотно и с пользой распределить свое личное время, ведь для любого бизнеса «Время - деньги», а наши электронные сервисы помогут Вам в этом.

«Неоправданный риск»
Гражданское законодательство исходит из того, что предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Не редки случаи, когда граждане, преследуя цель получить как можно большую выгоду от своей деятельности за счет минимизации налоговых обязательств, прибегают к различным незаконным схемам.

Рассмотрим один из таких случаев, который был установлен в ходе проведения контрольных мероприятий по проверке финансово – хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя, занимающегося розничной торговлей.

Размер исчисленного налога подлежащего уплате в бюджет при ведении торговли через объекты стационарной торговой сети зависит от площади торгового зала, что в принципе вполне естественно: чем больше площадь, тем выше твой доход. Однако есть определенные ограничения, в частности, если площадь превышает 150 кв. м. то предприниматель утрачивает возможность применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД).

Соответственно возникает соблазн исказить размер своих торговых площадей в надежде на то, что контролирующие органы этого не заметят.

Так на протяжении ряда лет, путем формального соблюдения действующего налогового законодательства, недобросовестный предприниматель, используя взаимоотношения с взаимозависимым лицом, искусственно дробил площадь торгового зала, а так же за счет завышения площади подсобных помещений недостоверно указывал размер арендуемых торговых площадей, тем самым в налоговой отчетности исказил реальные площади торговых залов, которые по факту были более 150 кв. м., и соответственно необоснованно применял систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении объектов организации торговли.

Каждая «схема» имеет свои очевидные и не очевидные признаки, раскрывать которые не имеет смысла, по нескольким причинам. Во-первых, дабы не искушать других граждан воспользоваться «схемой» в надежде, что проверяющие не выявят нарушений. Во-вторых, исключить возможность совершенствования «схемы» недобросовестными предпринимателями.

Незаконная схема ведения бизнеса позволила «сэкономить» более 6 млн. в виде неуплаченных в бюджет налогов. Однако, как говорится, «все тайное, когда-то становится явным». Так и в нашем случае - разработанная «схема» дала сбой. И какой-бы универсальной и привлекательной она ни казалась, принимая возможные «усовершенствованные» её модели, профессионализм мытарей все-таки привел к её пресечению.

По результатам контрольных мероприятий было принято решение о привлечении к налоговой ответственности, с которым проверяемый не согласился и обжаловал его как в вышестоящем налоговом органе, так и суде. Вместе с тем доводы предпринимателя были отклонены, как несоответствующие фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе выездной налоговой проверки.

Необходимо отметить, что для нашего предпринимателя «налоговая экономия» вышла боком, поскольку в бюджет он должен заплатить не только сокрытые налоги, но и соответствующие пени и штрафы, а это дополнительно более 3,5 млн. руб.

Как правильно перейти на новый порядок применения ККТ

54 КБ

Для кого с 01.07.2018 применение онлайн-касс становиться обязательным?
1 июля 2018 года в соответствии с 54-ФЗ «О применении ККТ» заканчивается второй этап реформы ККТ.
О том, как происходит второй плавный этап перехода на новые онлайн-кассы, а также как можно получить налоговый вычет при понесенных расходах на их установку представителям потребительского рынка города Бийска на совещании в Администрации города Бийск рассказала начальник отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю Зинаида Райзер.
Как сообщила Зинаида Яковлевна, с 1 июля 2018 года на новый порядок работы с использованием онлайн-касс переходят индивидуальные предприниматели с наемными работниками, использующие режимы налогообложения ЕНВД или патентную систему; организации, использующие режим налогообложения ЕНВД в сфере торговли и общепита; организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры; а также вендинговые компании (компании, использующие торговые автоматы).
Для отдельных юридических лиц и ИП, указанных в пункте 2 статьи 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, отсрочка продлена до 01.07.2019.
В остальных случаях за неприменение контрольно-кассовой техники в соответствии с частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность в виде наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвёртой до одной второй размера суммы расчёта, осуществлённого без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трёх четвёртых до одного размера суммы расчёта, осуществлённого с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей.
«При повторном совершении указанного административного правонарушения в случае, если сумма расчётов, осуществлённых без применения контрольно-кассовой техники, составила в совокупности один миллион рублей и более, в отношении должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток», - пояснила начальник отдела оперативного контроля.
Также начальник отдела порекомендовала ЗАБЛОГОВРЕМЕННО позаботиться об установке новых кассовых аппаратов, и провести все необходимые мероприятия по проверке рабочей готовности всего программного обеспечения в целом, это позволит наладить весь рабочий процесс и избежать больших штрафов за нарушение требований законодательства.
Кроме того с 01.01.2018 согласно Федерального закона № 349-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и (или) патентную систему налогообложения могут уменьшить расходы на приобретение ККТ из суммы налога при соблюдении определенных условий. Максимальный размер такого налогового вычета ограничен 18 000 руб., но в отношении каждой единицы ККТ.
«Одним из обязательных условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года», - отметила Зинаида Райзер.
Зарегистрировать онлайн-кассу налогоплательщик может самостоятельно в электронном виде в сервисе «Личный кабинет ККТ», при этом дублировать на бумаге поданное через данный ресурс заявление не нужно.
««Личный кабинет ККТ» находится на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Доступ к нему осуществляется в автоматическом режиме – при авторизации в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Однако чтобы выполнить регистрационные действия понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись», - в завершении встречи рассказала исполняющая обязанности начальника отдела работы с налогоплательщиками Татьяна Жукова.
Также на семинаре были рассмотрены вопросы по декларированию гражданами, полученных в 2017 году доходов, о порядке исчисления и сроках уплаты имущественных налогов, о повышении с 01.01.2018 в Алтайском крае размера МРОТ. Кроме того начальник отдела по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры Администрации города Бийска Елена Жукова, объявила о проведении краевого конкурса «Лучший предприниматель года» в номинации «Лучшее предприятие потребительского рынка».

В Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю подвели итоги 2017 года
На прошедшей неделе состоялось рабочее совещание представителей структурных подразделений Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю, на котором были подведены итоги 2017 года.
На собрании и. о. начальника инспекции Ольга Горбунова отметила положительную динамику практически по всем направлениям деятельности инспекции. Так в 2017 году произошло увеличение объемов налоговых поступлений во все уровни бюджетов. За отчетный период мобилизовано около 8,5 млрд. рублей. Темп поступления в консолидированный бюджет Российской Федерации составил 111,6 %, доходы федерального бюджета превысили уровень 2016 года на 7,8 %, территориального - на 12,6%, доходы местных бюджетов увеличились на 6,9 %.
В 2017 году проведено более 131 тыс. камеральных и выездных налоговых проверок. По результатам работы контрольного блока доначисления 2017 года составили более 228 млн. руб.
Также на совещании специалисты обсудили и проблемные моменты 2017 года. Одной из которых стало увеличение совокупной задолженности на 970 млн. руб. Такой рост задолженности обоснован тем, что с 1 января 2017 года в ведение Федеральной налоговой службы были переданы полномочия по администрированию страховых взносов.
«Инспекцией в прошедшем году был принят наибольший по краю объем задолженности, и к августу принятая от Фондов задолженность составила 1 380 млн. рублей. В результате проведения инспекцией комплекса мероприятий по взысканию задолженности, на начала текущего года ее размер сократился на 35%», - пояснила заместитель начальника инспекции Ирина Яганова.
По итогам рабочего совещания Ольга Борисовна обозначила задачи по основным направлениям в работе на 2018 год: повышение качества обслуживания налогоплательщиков, повышение уровня контрольной работы, обеспечение полноты и своевременности налоговых поступлений, снижение задолженности к уровню пошлого года, снижение рисков образования новой задолженности, а также на основании Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ провести большую работу по списанию задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года.

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю напоминает об обязанности плательщиков НДС, исчисляющих налог ежеквартально, представить налоговую декларацию за 4 квартал 2017 года по данному налогу по форме и в формате, утвержденных Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ), в срок не позднее 25 января 2018 года.
Со списком операторов электронного документооборота, осуществляющих свою деятельность на территории Алтайского края, можно ознакомиться на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в электронном сервисе «Информационные стенды».
В случае предоставления декларации на бумажном носителе, если предусмотрена обязанность представления в электронной форме, такая декларация не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Дополнительно сообщаем, что в срок не позднее 22 января необходимо представить в налоговый орган декларации за 4 квартал 2017 года по единому налогу на вмененный доход (для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату ЕНВД в соответствии со ст. 346.26 НК РФ), по водному налогу (для организаций и физических лиц, осуществляющих специальное и (или) особое водопользование). Налогоплательщики, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств (на их счетах в банках, в кассе организации), и которые не имеют объекты налогообложения, представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию за 2017 год. Также в срок не позднее 22 января организации и индивидуальные предприниматели, привлекшие в 2017 году наемных работников, обязаны представить сведения о среднесписочной численности работников. В срок не позднее 30 января лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по страховым взносам на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование.

Кто может применить пониженные налоговые ставки по УСН
30 ноября губернатор Алтайского края Александр Карлин подписал закон № 89-ЗС о понижении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее УСН).
Согласно данного закона, в отношении применяемого объекта налогообложения «доходы» - устанавливается ставка на уровне 3% (сейчас – 6%). Если объектом налогообложения является «доходы, уменьшенные на величину расходов» - налоговая ставка устанавливается в размере 7,5% (сейчас – 15%).
Однако следует иметь в виду, что данными послаблениями могут воспользоваться ни все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН. Пониженные ставки могут быть применены лишь в отношении ограниченного перечня видов деятельности, с перечнем которых можно ознакомиться в приложении к данному Закону. Также налогоплательщик должен в течение налогового периода соблюдать ряд условий:
средняя численность наемных работников не может быть менее 3 человек;
среднемесячная заработная плата - не ниже 15 тыс. руб.;
доля доходов от реализации товаров, работ или услуг от осуществления предпринимательской деятельности не ниже 70 %;
доходы не превышают 15 млн. руб.
Данные изменения вступят в силу с 1 января 2018 года.

Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю напоминает о том, что до 31.12.2017 на основании статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо уплатить за расчетный период 2017 года страховые взносы в виде фиксированных платежей в следующем размере:

на обязательное пенсионное страхование 23 400 руб. 00 коп.

По следующим реквизитам:
Получатель Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю
ИНН 2204019780 КПП 220401001
Банк Отделение Барнаул г. Барнаул
р/с 40101810100000010001
КБК 18210202140061110160 – фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование
(указываются реквизиты для уплаты страховых взносов)

на обязательное медицинское страхование 4 590 руб.00 коп.

По следующим реквизитам:
Получатель Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю
ИНН 2204019780 КПП 220401001
Банк Отделение Барнаул г. Барнаул
р/с 40101810100000010001
КБК 18210202103081013160 – фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование
(указываются реквизиты для уплаты страховых взносов):

В случае если величина Вашего дохода за 2017 год превысит 300 000 рублей, Вам необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более 187 200 руб. Уплата страховых взносов должна быть произведена в налоговом органе в срок до 02.04.2018.
Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов либо осуществить оплату онлайн можно через сервис «Заплати налоги», размещенный на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/tax.do).